La doble imposición jurídica, que ocurre cuando una renta es gravada en dos estados diferentes, puede afectar significativamente la rentabilidad de una empresa. Afortunadamente, en España, existe un mecanismo para evitar este problema: la deducción por doble imposición jurídica en el Impuesto de Sociedades.
Entendiendo la deducción por doble imposición jurídica:
La deducción por doble imposición jurídica en el Impuesto de Sociedades en España está diseñada para evitar que una empresa pague impuestos dos veces por el mismo ingreso, específicamente por dividendos recibidos de sociedades extranjeras.
Si tu empresa ha recibido dividendos de sociedades extranjeras y en España has pagado impuestos, podrías aplicar en tu Impuesto sobre Sociedades una deducción por doble imposición.
Trata de corregir la doble imposición jurídica, es decir, el hecho de que una renta obtenida por un contribuyente del impuesto sea gravada en dos Estados diferentes.
Así, el artículo 31 de la LIS indica que cuando en la base imponible del contribuyente se integren rentas positivas obtenidas y gravadas en el extranjero, se deducirá de la cuota íntegra la menor de las dos cantidades siguientes:
- El importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero por razón de gravamen de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto, si bien:
- No podrán deducirse los impuestos que no se hubieran pagado como consecuencia de una exención, bonificación o cualquier otro beneficio fiscal.
- En los casos en los que fuera aplicable un convenio para evitar la doble imposición, la deducción no podría superar al impuesto que resultara de dicho convenio.
- El importe de la cuota íntegra que en España correspondería pagar por las mencionadas rentas si se hubiesen obtenido en territorio español.
Las cantidades que no hayan podido ser aplicadas por insuficiencia de cuota podrán deducirse en los periodos impositivos siguientes, sin establecerse límite temporal alguno.
Básicamente la deducción sería la cantidad menor entre la retención efectuada en el extranjero o la cantidad que resultase de aplicar a la base del cálculo el tipo impositivo español.
Conclusión:
La deducción por doble imposición jurídica en el Impuesto de Sociedades en España es un instrumento valioso para las empresas que operan en el ámbito internacional. Al comprender cómo funciona este mecanismo y seguir las mejores prácticas para su aplicación, las empresas pueden optimizar sus beneficios fiscales y garantizar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Si necesitas ayuda con tu declaración del Impuesto de Sociedades y la aplicación de esta deducción, no dudes en buscar asesoramiento profesional. Con una planificación cuidadosa y el conocimiento adecuado, puedes maximizar los beneficios de esta deducción y fortalecer la salud financiera de tu empresa.
